债券账面余额应收利息（债券公允价值计算公式
关于应付债券账面余额的核算，涉及到分期付息和一次还本息两种情况。应付债券的账面余额主要反映的是公司债券的未偿金额。对于分期付息的债券，其账面余额即为债券的面值减去已偿还的本金加上应计利息。而对于一次还本付息的债券，其账面余额则为债券的面值加上溢价或减去折价，并考虑应计利息。
关于债券利息收入与账面余额计算表的日期为何往前推的问题，这主要是因为债券的计息周期与实际交易日期可能存在差异。为了准确反映债券的利息收入，计算表通常会以债券的发行日或起息日为准，而非实际交易日期。
若债券在发行一段时间后购入，那么在计算初始账面余额时，需要注意利息的累计时间。购入时的初始账面余额等于购入价格加上应计利息。这里的应计利息是根据债券的票面利率和持有时间计算的。
对于应收利息的债券计算，主要是采用实际天数计算法。基金在计提应收利息时，会参照相关通知或规定，使用实际天数而非简单的365天来计算。这样更能准确反映债券每日产生的收益。具体计算公式可参照相关附件。
持有至到期投资的账面余额计算与应付债券类似，主要是考虑债券的面值、溢价或折价、以及应计利息等因素。
二、模拟过程详解
在模拟的全程中，我们关注到每一自然日——称之为T日。关于T日的应收利息计算，公式精妙且复杂。它以债券数量余额为基础，减去未交割的买入债券数量，加上未交割的卖出债券数量，再乘以面值及票面日利率，最后经过四舍五入至小数点后两位。这里的票面日利率有两种计算方法：对于按平均值付息的附息债券，它等于T日对应的票面利率除以一年内的付息次数，再除以T日的付息周期实际天数；而对于按实际天数付息的附息债券，它直接等于T日对应的票面利率除以对应的付息周期所在计息年度的实际天数。
接下来，我们摊余成本。在T日，摊销前的摊余成本是前一日的摊余成本调整后的结果，融入T日T+0交割的买卖交易确认的摊余成本。而确认的利息收入则是基于摊销前的摊余成本和实际日利率计算得出，同样保留两位小数。然后，我们计算出摊销的溢折价，它是应收利息与确认利息收入的差额。经过这一系列操作，我们得到T日摊销后的摊余成本。
当到达存续期结束前的最后一个计息日——T+n日时，流程与T日相似。但此时的票面日利率和实际日利率都是基于T+n日来计算的。同样地，我们计算出确认的利息收入、摊销的溢折价以及摊销后的摊余成本。值得注意的是，在最后一个计息日，所有的溢折价都会被摊销完毕。
三、简化公式概览
模拟过程可以简化为公式M、y、Z、Z0等来表示。其中每张债券的面值M和每张债券的实际日利率y是基础数据。而每张债券的溢折价余额Z及其初始溢折价Z0则是模拟的核心。票面日利率i在可预知未来利率的情况下有所变化。对于不同类型的附息债券，其计算方法有所不同。从计算实际利率之日起至债券到期日之间的自然日为n，其中可预期的利率变动日的前一日为k日。每日摊销的溢折价为(M+Z)y-Mi，最后一期将溢折价全部摊销。在实际操作中，插值误差和实际日利率的精度可以根据需要进行配置。
四、计算方法详述
一、科目核算概览
本科目主要核算企业的各类金融资产投资、贷款等应收取的利息。对于交易性金融资产、持有至到期投资等，企业在持有期间取得的利息在相应科目下核算。
二、明细核算与账务处理
取得的持有至到期投资，应按照投资的面值进行记账。具体而言，应借记“持有至到期投资——成本”科目，同时按照支付的款项中包括的已到付息期但尚未领取的利息，再次借记相应科目。实际支付的金额则贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目。若存在差额，还需借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。
对于资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券的情况，应按照票面利率计算应收未收利息并借记相应科目。根据持有至到期投资的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，应贷记“投资收益”科目。存在的差额则通过“持有至到期投资——利息调整”科目进行调整。对于一次还本付息的债券投资，处理方式类似，只是相关科目不同。
对于可供出售的债券投资，其处理可参照上述规定进行。若发生减值的持有至到期投资或可供出售债券的利息收入，处理应参照贷款科目的相关规定。
企业发放的贷款，在资产负债表日应按照合同本金和合同利率计算应收未收利息，并借记相应科目。贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入则贷记“利息收入”科目。存在的差额同样需要通过相关科目进行调整。
当应收利息实际收到时，应借记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目，并贷记相应的应收利息科目。
关于应收账款的账面余额，这是通过上期借方余额、本期借方发生额以及本期贷方发生额的计算得出的。对于持有至到期投资的账面余额，它是以历史成本为基础，采用实际利率摊余成本法核算的。这并不与公允价值有关，即使有债券市场价格（公允价值）的变动，账面余额仍然保持不变。
对于应付债券账面余额的核算，发行时应当借记银行存款，贷记应付债券的面值以及利息调整。在特定的日期，如2007年12月31日，需要计算应提的利息，并相应地调整财务费用和应付债券的账目。通过这些调整，我们可以得到应付债券的账面余额。
以上内容生动地解释了应收账款、持有至到期投资以及应付债券的账面余额的核算方法，希望对你有所帮助。