未分配利润分红给股东（利润分配给股东的分录

关于企业未分配利润向股东分配的问题及会计分录详解

一、背景介绍

近期，公司股东决议决定将未分配利润进行分配。在此之前，这些利润被转入利润分配－未分配利润科目。在此情况下，如何做出正确的会计分录和税务处理变得尤为重要。接下来，我们将深入这一问题，并为您提供详尽的解决方案。

二、分红分录制作

根据财税[2008]159号文件规定，分红不必再缴纳红利个税。分红分录如下：借：利润分配－未分配利润；贷：应付股利。在实际支付现金股利时，会计分录为：借：应付股利；贷：银行存款。这样，公司的利润分配过程就完成了。

三、关于未分配利润与银行存款的关系

如果账上的未分配利润金额比银行存款的余额还要多，可能是由于某些原因导致的误解。请检查是否有其他因素影响了您的财务报表，例如投资、借款等。如有需要，请咨询专业会计师进行进一步的财务分析。

四、未分配利润分配给股东的税务问题

在弥补以前年度亏损并计提盈余公积后，按照分配额代扣代缴个税。税率为20%。会计分录为：借；未分配利润；贷：现金；贷：应交税费--代扣代缴个人所得税。这意味着在向股东分配利润时，需要扣除相应的个人所得税。

五、全年净利润的分配问题

假设公司全年净利润的10%用于向股东分配现金。计算可分配利润并进行账务处理，将本年净利润转入利润分配科目。然后，按照公司章程规定的比例提取法定盈余公积、公益金和任意盈余公积。根据《中华人民共和国公司法》等相关法规和企业章程规定，召开董事会（股东会）作出本年利润分配决议，并按决议进行利润分配和账务处理。

六、公司年终净利润的分配流程

年终，公司首先需要计算可分配利润，然后进行账务处理。在提取法定盈余公积、公益金和任意盈余公积后，根据董事会（股东会）的决议向股东分配利润。支付股利并做出相应的会计分录。整个流程需要严格按照相关法律法规和企业章程进行。

七、分配利润给股东的会计分录及个税处理

在分配利润给股东时，需要进行以下会计分录处理：1. 提取时：借：利润分配-未分配利润；贷：应付利润。2. 发放股利时：借：应付利润；贷：银行存款；贷：应交税费-代扣代缴个人所得税。3. 交纳代扣个税时：借：应交税费-代扣代缴个人所得税；贷：银行存款。这意味着在分配利润给股东时，需要扣除个人所得税并做出正确的会计分录。

希望以上内容能帮助您更好地理解企业未分配利润向股东分配的问题及相关的会计分录和税务处理。