股权转让未分配利润为负（股权转让未分配利润

税务办理中的股权转让是一项重要流程。当股东出资为认缴且负债表中未分配利润为负数时，如何在个人股东变动情况报告中填写信息是一大挑战。实际上，股权转让需要转让双方达成一致意见，并遵循公司法规定进行操作。如果未分配利润为负数，可以在报告中注明“转让收入偏低且具有正当理由”。

关于股东转让股权时的未分配利润处理，公司需要做出相应的分录。如果是由公司支付转让金，应视为利润分配或借款处理。在这个过程中，需要注意的是个人所得税和企业所得税的问题。转让方需要分享的被投资方累计未分配利润应确认为股权转让所得并缴纳相应的税费。还需要关注营业税、契税和印花税等相关税费问题。受让方在分配利润时是否需要缴纳个税要根据具体情况而定。

深入一下，关于股权转让所得是否可以扣除未分配利润中股东留存收益的问题，一般情况下是不允许的。在未分配利润本身不产生转让所得的情况下，不需要缴纳税。但如果涉及到利润的分配问题，则需要缴纳相关的税费。至于缴税是由卖方还是买方承担，这并没有固定的规定，通常由法律或合同条款确定。因此在实际操作中需要根据具体情况以及合同条款来确定责任方。

一、关于不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，根据《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发1号）文件第十条规定，转让双方需依据协议价格（所载金额）的万分之五的税率计征印花税。

二、对于内资企业股权转让的所得税处理，依据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发118号，已废止）的规定，企业股权投资转让所得或损失指的是企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。当企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，并依法缴纳企业所得税。关于被投资企业对投资方的分配支付额，若超过累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资成本的部分，被视为投资回收，应冲减投资成本；超过投资成本的部分则被视为股权转让所得，需纳入企业的应纳税所得并缴纳企业所得税。

针对股权转让中的特定情况，我们有以下几点详解：

四、在平价转让股权且未分配利润为正数的情况下，未分配利润的30%为转让金额。具体的税务计算为：43X 30%减去5万后的剩余部分再计算20%的个人所得税。

五、关于股权转让受让方在分配利润时是否需要交税的问题，实际上应从不同角度看待。未分配利润的转让涉及买卖双方的税务责任。但这并不意味着转让方和受让方在每次利润分配时都需要缴税。

六、就股权转让所得是否可以扣除未分配利润中股东留存收益的问题，需要明确一点：诉讼时效期间届满并不消灭实体权利。虽然丧失了通过国家强制力保护的权利，但债权依然存在。关于股东能合法转让的股份金额，确实包含了账面上的未分配利润以及留存收益的金额。例如，股东占股10%，账面上未分配利润金额是100万，留存收益金额是10万，那么转让的金额应为11万。但在分配利润时，需要按照相关规定扣除留存收益的金额，按照100万进行按份分配。

七、关于股权转让报表中的未分配利润是否需要缴税，以及是由买方还是卖方交税的问题，实际上税后净利无需再次缴税。

股权转让过程中的税务问题需依据具体法规和政策进行妥善处理，以确保合法合规。